关于印发优化失业保险经办业务流程指南的通知
劳动和社会保障部办公厅
劳社厅发[2006]24号
关于印发优化失业保险经办业务流程指南的通知
各省、自治区、直辖市劳动和社会保障厅（局）：
近年来，各地贯彻落实《失业保险条例》及相关规定，对失业保险业务流程加以规范，经办工作逐步走入科学管理轨道，管理服务水平有所提高，对发挥失业保险功能、加强制度建设起到了积极作用。目前，随着新一轮积极就业政策的实施，失业保险工作面临着一些新情况、新任务，对管理服务提出了更高的要求。面对新的形势，需要进一步提升失业保险管理服务水平。国务院《关于进一步加强就业再就业工作的通知》（国发[2005]36号）明确提出“围绕就业工作的主要任务和服务对象的需要，优化业务流程，逐步实现就业服务和失业保险业务的全程信息化。”为此，我们在总结一些地区经验的基础上，结合失业保险工作今后的发展，制定了《优化失业保险经办业务流程指南》，印发给你们，供各地在优化本地失业保险经办业务流程时参考。
劳动和社会保障部办公厅
二ＯＯ六年九月十一 日
优化失业保险经办业务流程指南
第一章 总则
第二章 失业保险登记管理
第一节 参保登记
第二节 变更登记
第三节 注销登记
第四节 登记证件管理
第三章 失业保险费征收
第一节 申报受理
第二节 缴费核定
第三节 费用征收
第四节 收缴欠费
第四章 缴费记录
第一节 建立记录
第二节 转出记录
第三节 转入记录
第四节 停保和续保记录
第五节 缴费记录查询
第五章 待遇审核与支付
第一节 失业保险金等待遇审核与支付
第二节 职业培训和职业介绍补贴审核与支付
第三节 农民合同制工人一次性生活补助审核与支付
第四节 失业人员失业保险关系转迁后的待遇审核与支付
第五节 待遇支付记录
第六章 财务管理
第一节 收入
第二节 支出
第三节 会计核算
第四节 预算
第五节 决算
第七章 稽核监督
第一节 稽核
第二节 内部监督
第八章 附则
优化失业保险经办业务流程指南
第一章 总则
一、为加强失业保险业务管理，进一步优化失业保险经办业务流程，根据《失业保险条例》及有关法规规章，制定本指南。
二、劳动保障部门经办失业保险业务的机构（以下简称经办机构）适用本指南。
三、失业保险经办业务分为失业保险登记管理、失业保险费征收、缴费记录、待遇审核与支付、财务管理、稽核监督等。
第二章 失业保险登记管理
失业保险登记管理包括参保登记、变更登记、注销登记和登记证件管理等。
由税务机关征收失业保险费的地区，经办机构应当按月向税务机关提供参保单位失业保险参保登记、变更登记及注销登记情况。
第一节 参保登记
一、经办机构为依法申报参加失业保险的单位办理参加失业保险登记手续，要求其填写《社会保险登记表》（表2-1），并出示以下证件和资料：
（一）营业执照、批准成立证件或其他核准执业证件；
（二）国家质量技术监督部门颁发的组织机构统一代码证书；
（三）经办机构规定的其他有关证件和资料。
已经参加养老、医疗等社会保险的，参保单位只提交社会保险登记证，填写《社会保险登记表》及《参加失业保险人员情况表》（表2-2）。
二、经办机构对参保单位填报的《社会保险登记表》、《参加失业保险人员情况表》及相关证件和资料即时受理，并在自受理之日起10个工作日内审核完毕。
审核通过的，经办机构应为参保单位及其职工个人建立基本信息，并将有关资料归档。已参加养老、医疗等社会保险的，在其社会保险登记证上标注失业保险项目。首次参加社会保险的，发给社会保险登记证。
未通过审核的，经办机构应向申报单位说明原因。
第二节 变更登记
一、参保单位在以下社会保险登记事项之一发生变更时，应依法向原经办机构申请办理变更登记：
（一）单位名称；
（二）住所或地址；
（三）法定代表人或负责人；
（四）单位类型；
（五）组织机构统一代码；
（六）主管部门；
（七）隶属关系；
（八）开户银行账号；
（九）经办机构规定的其他事项。
二、申请变更登记单位应按规定提供以下相关证件和资料：
（一）变更社会保险登记申请书；
（二）工商变更登记表和工商执照或有关机关批准或宣布变更证明；
（三）社会保险登记证；
（四）经办机构规定的其他资料。
三、申请变更登记单位提交资料齐全的，经办机构发给《社会保险变更登记表》（表2-3），并由申请变更登记单位依法如实填写，经办机构进行审核后，归入参保单位社会保险登记档案。
社会保险变更登记的内容涉及社会保险登记证件的内容需作变更的，经办机构收回原社会保险登记证，并按更改后的内容重新核发社会保险登记证。
第三节 注销登记
一、参保单位发生以下情形之一时，经办机构为其办理注销登记手续：
（一）参保单位发生解散、破产、撤销、合并以及其他情形，依法终止缴费义务；
（二）参保单位营业执照注销或被吊销；
（三）单位因住所变动或生产、经营地址变动而涉及改变登记机构；
（四）国家法律、法规规定的其他情形。
二、参保单位在办理注销社会保险登记前，应当结清应缴纳的失业保险费、滞纳金和罚款，并填写《社会保险注销登记表》（表2-4），提交相关法律文书或其他有关注销文件。经办机构予以核准，办理社会保险注销登记手续，并缴销社会保险登记证件。
三、经办机构办理注销登记手续后，在信息系统内进行标注，并封存其参保信息及有关档案资料。
第四节 登记证件管理
经办机构对已核发的社会保险登记证件，实行定期验证和换证制度，按规定为参保单位办理验证或换证手续。
一、经办机构定期进行失业保险登记验证，参保单位应在规定时间内填报《社会保险验证登记表》（表2-5），并提供以下证件和资料：
（一） 社会保险登记证；
（二） 营业执照、批准成立证件或其他核准执业证件；
（三） 组织机构统一代码证书；
（四）经办机构规定的其他证件和资料。
二、经办机构对参保单位提供的证件和资料进行审核，审核的主要内容包括：
（一）办理社会保险登记、变更登记、上年度验证等情况；
（二）参保人数增减变化情况；
（三）申报缴费工资、缴纳失业保险费情况；
（四）经办机构规定的其他内容。
三、审核通过的，经办机构在信息系统内进行标注，并在社会保险登记证上加注核验标记或印章，期满时予以换证。社会保险登记证由参保单位保管。
四、参保单位如果遗失社会保险登记证件，应及时向原办理社会保险登记的经办机构报告，并按规定申请补办。经办机构应及时受理，并按相关规定程序补发社会保险登记证。
第三章 失业保险费征收
失业保险费征收包括缴费申报受理、缴费核定、费用征收与收缴欠费等。
失业保险费由税务机关征收的地区，经办机构应与税务机关建立信息沟通机制，并将税务机关提供的缴费信息及时记录。
第一节 申报受理
一、参保单位按规定定期办理缴费申报，经办机构予以受理。参保单位需填报《社会保险费申报表》（表3-1），并提供失业保险费代扣代缴明细表、劳动工资统计月（年）报表及经办机构规定的其他相关资料。
二、参保单位人员发生变化时，应按规定及时到经办机构进行人员变动缴费申报，填报《参保单位职工人数增减情况申报表》（表3-2），并提供相关证明和资料，办理缴费申报手续，经办机构予以受理。
三、实行社会保险费统一征收的地区，应当建立各项社会保险缴费申报的联动机制。经办机构在受理参保单位申报缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费的同时，应当要求其必须申报缴纳失业保险费，并为其办理失业保险费缴费申报手续。
未实行社会保险费统一征收的地区，应积极创造条件，逐步实现统一征收，以提高工作效率，简化缴费申报手续，减少缴费申报环节。
第二节 缴费核定
一、经办机构审核参保单位填报的《社会保险费申报表》（表3-1）及有关资料，确定单位缴费金额和个人缴费金额。在审核缴费基数时，可根据参保单位性质与其申报基本养老保险、基本医疗保险的缴费基数相对照。审核通过后，在《社会保险费申报表》相应栏目内盖章，并由经办机构留存。
二、对未按规定申报的参保单位，经办机构暂按其上年（月）缴费数额的110%确定应缴数额；没有上年（月）缴费数额的，经办机构可暂按该单位的经营状况、职工人数等有关情况确定应缴数额。参保单位补办申报手续并按核定数额缴纳失业保险费后，经办机构再按规定进行结算。
三、办理参保人员增减变动缴费申报的，经办机构根据参保单位申报参保人员变动情况，核定其当期缴费基数和应征数额，同时办理其他相关手续，并为新增参保人员记录相关信息。
四、经办机构根据缴费核定结果，形成《失业保险缴费核定汇总表》（表3-3），并以此作为征收失业保险费的依据。
五、由税务机关征收失业保险费的地区，经办机构应将参保单位申报缴费的审核结果制成《失业保险费核定征收计划表》（表3-4）提供给税务机关。
第三节 费用征收
一、经办机构应以《失业保险缴费核定汇总表》作为征收失业保险费的依据。采取委托收款方式的，开具委托收款书，送“收入户存款”开户银行；采取其他方式征收的，以支票或其他方式实施收款。经办机构依据实际到账情况入账，开具基金专用收款凭证，并及时记录单位和个人缴费情况。
二、对中断或终止缴费的人员，经办机构应记录中断或终止缴费的日期、原因等信息，并办理相关手续。
三、由税务机关征收失业保险费的地区，经办机构要与税务机关建立信息沟通机制。经办机构按月向税务机关提供核定的参保单位和参保个人的应缴费数额及其他相关情况，并根据税务机关提供失业保险费的到账信息，做入账处理。
第四节 收缴欠费
一、参保单位办理申报后未及时缴纳失业保险费的，经办机构应向其发出《失业保险费催缴通知书》（表3-5），通知其在规定时间内补缴欠费。对拒不执行的，提请劳动保障行政部门要求参保单位限期改正；对逾期仍不缴纳的，除要求补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按规定加收滞纳金。收缴的滞纳金并入失业保险基金。
二、对因筹资困难，无法一次足额缴清欠费的企业，经办机构与其签定补缴协议。如欠费企业发生被兼并、分立等情况时，按下列方法签订补缴协议：
（一）欠费企业被兼并的，与兼并方签订补缴协议；
（二）欠费企业分立的，与分立各方分别签订补缴协议；
（三）欠费企业被拍卖、出售或实行租赁的，应在拍卖、出售、租赁协议或合同中明确补缴欠费的办法，并签订补缴协议。
三、破产的企业，其欠费按有关规定，在资产变现收入中予以清偿；无法完全清偿欠费的部分，经经办机构提出，劳动保障部门审核，财政部门复核，报当地人民政府批准后可以核销。
四、失业保险费由税务机关征收的地区，经办机构根据税务机关提供的参保单位失业保险费欠费变动情况，及时调整其欠费数据信息。
五、经办机构根据税务机关提供的补缴欠费到账信息和劳动保障行政部门提供的核销处理信息，编制参保单位缴费台账，调整参保单位或个人欠费信息。
第四章 缴费记录
缴费记录包括建立记录、转出记录、转入记录、停保和续保记录及缴费记录查询等。
第一节 建立记录
一、经办机构负责建立参保单位及其职工个人基本信息及缴费信息。实行社会保险费统一征收的地区，经办机构应对参保单位及其职工个人缴纳的社会保险费根据规定的各险种费率按比例进行分账，并根据失业保险费的缴纳情况进行详细、完整的记录。
二、失业保险费由税务机关征收的地区，经办机构根据税务机关提供的参保单位及其职工个人缴费信息为其建立缴费记录。经办机构应与税务机关建立定期对账制度。
三、缴费记录的主要内容
（一）参保单位记录的主要内容包括：单位编码、单位类型、单位名称、法定代表人或负责人、单位性质、组织机构统一代码、主管部门、所属行业、所属地区、开户银行账号、职工人数、工资总额、参保时间、缴费起始时间、缴费终止时间、单位应缴金额、个人应缴金额、单位实缴金额、个人实缴金额、单位欠费金额、单位欠费时间、个人欠费金额、个人欠费时间等。
（二）个人缴费记录的基本内容包括：单位编码、单位类型、单位名称、姓名、性别、出生年月、社会保障号码（或居民身份证号码）、民族、户口所在地、用工形式、参加失业保险时间、个人缴费起始时间、缴费终止时间、缴费年限（视同缴费年限、累计缴费年限）、个人应缴金额、个人实缴金额、个人欠费金额、个人欠费时间等。
第二节 转出记录
一、参保单位成建制跨统筹地区转移或职工个人在职期间跨统筹地区转换工作单位的，经办机构负责为其办理失业保险关系转迁手续。
二、参保单位成建制跨统筹地区转移的，转出地经办机构向转入地经办机构出具《参保单位失业保险关系转迁证明》（表4-1），并提供转迁参保单位及其职工个人的相关信息资料。
三、参保职工个人在职期间跨统筹地区转换工作单位的，转出地经办机构向转入地经办机构出具《参保人员失业保险关系转迁证明》（表4-2），并提供转迁职工个人相关信息资料。
第三节 转入记录
经办机构应及时为转入的参保单位及其职工个人接续失业保险关系。
一、转入地经办机构根据转入的参保单位的相关信息为该单位及其职工个人建立缴费记录。
二、城镇企业事业单位成建制跨统筹地区转移的，转入地经办机构根据转入单位提供的《参保单位失业保险关系转迁证明》、单位基本信息及缴费信息资料记录转入参保单位及其职工个人的基本信息和缴费情况。
三、参保职工个人在职期间跨统筹地区转换工作单位的，转入地经办机构根据转入职工个人提供的《参保人员失业保险关系转迁证明》、个人基本信息及缴费信息资料，记录转入职工个人的基本信息和缴费情况。
四、职工由机关进入企业或事业单位工作的，从工资发放之月起，所在参保单位应为其申报缴纳失业保险费。经办机构应按规定为职工个人核定视同缴费年限，建立缴费记录。
第四节 停保和续保记录
一、参保人员因出国（境）定居、退休、死亡等原因中断或终止缴费，经办机构根据变动信息，及时确认个人缴费记录，并将个人缴费记录予以注销或封存。
二、参保人员中断缴费后又续缴的，经办机构根据其所在单位提供的参保人员增加信息，并在确认以前其个人缴费记录信息后，继续进行个人缴费记录。
第五节 缴费记录查询
一、经办机构通过设立服务窗口、咨询电话等方式负责向参保单位及其职工个人提供缴费情况的查询服务。参保单位或职工个人对查询结果提出异议的，应根据参保单位和职工个人提供的有关资料予以复核，如需调整的，报经办机构负责人批准后予以修改，并保留调整前的记录。同时，将复核结果通知查询单位或职工个人。
二、经办机构应于缴费年度初向社会公布上一年度参保单位的缴费情况。经办机构应至少每年一次将个人缴费记录信息反馈给职工个人，以接受参保人员监督。
第五章 待遇审核与支付
待遇审核与支付包括失业保险金等待遇审核与支付、职业培训和职业介绍补贴审核与支付、农民合同制工人一次性生活补助审核与支付、失业人员失业保险关系转迁后的待遇审核与支付，以及待遇支付记录等。
第一节 失业保险金等待遇审核与支付
一、失业保险金审核与支付
（一）失业人员失业前所在单位，应将失业人员的名单自终止或解除劳动合同之日起7日内报经办机构备案，并按要求提供有关终止或解除劳动合同、参加失业保险及缴费情况等材料。
（二）失业人员应在终止或解除劳动合同之日起60日内到经办机构按规定办理申领失业保险金手续。失业人员申领失业保险金应填写《失业保险金申领表》（表5-1），并出示以下证明材料：
1．本人身份证明；
2．所在单位出具的终止或解除劳动合同的证明；
3．失业登记及求职证明；
4．经办机构规定的其他材料。
（三）经办机构自受理失业人员领取失业保险金申请之日起10日内，对申领者的资格进行审核认定。对审核符合领取失业保险金条件的，按规定计算申领者领取失业保险金的数额和期限，在《失业保险金申领表》上填写审核意见和核定金额，并建立失业保险金领取台账，同时将审核结果告知失业人员，发给领取失业保险待遇证件。对审核不符合领取失业保险金条件的，也应告知失业人员，并说明原因。
（四）失业保险金应按月发放，由经办机构开具单证，失业人员凭单证到指定银行领取。
失业人员领取失业保险金，经办机构应要求本人按月办理领取手续，同时向经办机构如实说明求职和接受职业指导和职业培训情况。
对领取失业保险金期限即将届满的失业人员，经办机构应提前一个月告知本人。
失业人员在领取失业保险金期间，发生《失业保险条例》第十五条规定情形之一的，经办机构有权即行停止发放失业保险金、支付其他失业保险待遇。
二、医疗补助金审核与支付
失业人员在领取失业保险金期间，可以按照规定向经办机构申领医疗补助金。
经办机构对失业人员按规定提供的相关资料进行审核，确认享受医疗补助金的资格及医疗补助金数额，并按规定计发。
三、丧葬补助金和抚恤金审核与支付
（一）对失业人员在领取失业保险金期间死亡的，参照当地对在职职工的规定，对其家属发放一次性丧葬补助金和抚恤金。
（二）经办机构对死亡失业人员的家属提出享受丧葬补助金和抚恤金的申请予以办理，并要求其出示下列相关材料：
1．失业人员死亡证明；
2．失业人员身份证明；
3．与失业人员的关系证明；
4．经办机构规定的其他材料。
（三）经办机构对上述材料审核无误后按规定确定补助标准，并据此开具补助金和抚恤金单证，一次性计发。
第二节 职业培训和职业介绍补贴审核与支付
一、劳动保障部门认定的再就业培训或创业培训定点机构按相关规定对失业人员开展职业培训后，由培训机构提出申请，并提供培训方案、教学计划、失业证件复印件、培训合格失业人员花名册等相关材料。经办机构进行审核后，按规定向培训机构拨付职业培训补贴。
二、劳动保障部门认定的职业介绍机构按相关规定对失业人员开展免费职业介绍后，由职业介绍机构提出申请，并提供失业人员求职登记记录、失业证件复印件、用人单位劳动合同复印件、介绍就业人员花名册等相关材料。经办机构进行审核后,按规定向职业介绍机构拨付职业介绍补贴。
三、失业人员在领取失业保险金期间参加职业培训的，可以按规定申领职业培训补贴。失业人员应提供经经办机构批准的本人参加职业培训的申请报告、培训机构颁发的结（毕）业证明和本人支付培训费用的有效票据。经办机构进行审核后，按规定计算应予报销的数额，予以报销。
第三节 农民合同制工人一次性生活补助审核与支付
一、参保单位招用的农民合同制工人终止或解除劳动关系后申领一次性生活补助时，经办机构应要求其填写一次性生活补助金申领核定表，并提供以下证件和资料：
（一）本人居民身份证件；
（二）与参保单位签定的劳动合同；
（三）参保单位出具的终止或解除劳动合同证明；
（四）经办机构规定的其他证件和资料。
二、经办机构根据提供的资料，以及参保单位缴费情况记录进行审核。经确认后，按规定支付一次性生活补助。
第四节 失业人员失业保险关系转迁后的待遇审核与支付
一、领取失业保险金的失业人员跨统筹地区流动的，转出地经办机构审核通过后，应及时为其办理失业保险关系转迁手续，开具《失业人员失业保险关系转迁证明》（表5-2）及其他相关证明材料交失业人员本人。其中，失业人员跨省、自治区、直辖市流动的，转出地经办机构还应按规定将失业保险金、医疗补助金和职业培训、职业介绍补贴等失业保险费用随失业保险关系相应划转。失业人员失业保险关系在省、自治区范围内跨统筹地区流动的，失业保险费用的处理由省级劳动保障行政部门规定。
二、转入地经办机构对失业人员提供的《失业人员失业保险关系转迁证明》等其他相关证明材料进行审核，并按规定支付失业保险待遇。
第五节 待遇支付记录
经办机构在支付失业保险金、医疗补助金、丧葬补助金和抚恤金、职业培训和职业介绍补贴，以及一次性生活补助后，应将支付的相关信息作相应记录。
第六章 财务管理
失业保险基金实行收支两条线管理，会计核算采用收付实现制。财务管理包括收入、支出、会计核算、预算、决算等。
经办机构应定期与税务机关、财政部门和银行对账。对账有差异的，须逐笔查清原因，予以调节，做到账账、账款、账实相符。
第一节 收入
一、经办机构对失业保险基金收入、上级补助收入、下级上解收入、转移收入等到账信息予以确认，并按规定进行相应记录。
二、经办机构应按规定将收入户存款于每月月末全部转入财政专户。
三、对参保单位或职工个人在本省（自治区、直辖市）范围内成建制跨统筹地区转移或转换工作单位、按规定需要转移失业保险费的，对失业人员在领取失业保险金期间跨省（自治区、直辖市）流动的，经办机构根据失业保险费（费用）到账情况进行相应记录。
第二节 支出
一、经办机构根据失业保险基金支出计划，按月填写用款申请书，并注明支出项目，加盖本单位用款专用章，在规定时间内报送同级财政部门审核，并确认财政专户拨入支出户资金的到账情况。
二、经办机构对失业保险待遇支出核定汇总表等资料进行复核，复核无误后，将款项从支出户予以拨付。
三、参保单位或职工个人在本省（自治区、直辖市）范围内成建制跨统筹地区转移或转换工作单位、按规定需要转移失业保险费的，失业人员跨省（自治区、直辖市）流动的，经办机构根据《参保单位失业保险关系转迁证明》、《失业人员失业保险关系转迁证明》及相关材料，与转入地经办机构确认开户行、账号、机构名称后，从支出户支付有关失业保险费（费用）。
四、对转移支出、补助下级支出、上解上级支出等款项，经办机构根据有关规定或计划从支出户拨付。
第三节 会计核算
一、经办机构根据基金收入情况，及时填制收入记账凭证。
（一）经办机构征收的失业保险费收入，根据银行出具的原始凭证、失业保险基金专用收款收据、《失业保险缴费核定汇总表》(表3-6)等，填制记账凭证。
税务机关征收的失业保险费收入，以财政部门出具的财政专户缴拨凭证或税务机关出具的税收通用缴款书或税收完税凭证等作为原始凭证，并根据税务机关提供的失业保险费实缴清单，填制记账凭证。
（二）“收入户存款”、“支出户存款”、“财政专户存款”、“债券投资”形成的利息，根据银行出具的原始凭证和财政部门出具的财政专户缴拨凭证及加盖专用印章的原始凭证复印件，填制记账凭证。
（三）划入财政专户的财政补贴收入，根据财政部门出具的财政专户缴拨凭证及加盖专用印章的原始凭证复印件，填制记账凭证。
（四）划入收入户或财政专户的转移收入，根据银行出具的原始凭证或财政部门出具的财政专户缴拨凭证等，填制记账凭证，同时登记备查。
（五）上级补助收入和下级上解收入，根据银行出具的原始凭证或财政部门出具的财政专户缴拨凭证等，填制记账凭证。
（六）滞纳金等其他收入，根据银行出具的原始凭证或财政部门出具的财政专户缴拨凭证等，填制记账凭证。
二、对发生的每笔基金支出，经办机构应按规定及时填制支出记账凭证。
（一）失业保险金、医疗补助金、丧葬抚恤补助、职业培训和职业介绍补贴、其他费用等项支出，根据转账支票存根和银行出具的原始凭证及相关发放资料等，填制记账凭证。基本生活保障补助支出，以财政部门出具的财政专户缴拨凭证填制记账凭证。
（二）转移支出，根据银行出具的原始凭证和《参保单位失业保险关系转迁证明》、《失业人员失业保险关系转迁证明》等，填制记账凭证。
（三）补助下级支出和上解上级支出，以银行出具的原始凭证或财政部门出具的财政专户缴拨凭证等，填制记账凭证。
（四）经财政部门核准开支的其他非失业保险待遇性质的支出（如临时借款利息等）在“其他支出”科目核算，从支出户或财政专户划转。经办机构以银行出具的原始凭证或财政部门出具的财政专户缴拨凭证等，填制记账凭证。
三、按规定用结余基金购买的国家债券或转存定期存款，经办机构以财政部门出具的财政专户缴拨凭证和加盖专用印章的原始凭证复印件填制记账凭证。
四、经办机构根据收付款凭证登记“现金日记账”、“收入户存款日记账”、“支出户存款日记账”和“财政专户存款日记账”。按科目分类汇总记账凭证，制作科目汇总表，登记总分类账。
五、经办机构应定期将“收入户存款日记账”、“支出户存款日记账”与“银行对账单”核对，将“财政专户存款日记账”与财政部门对账单核对。每月终了，收入户存款账面结余、支出户存款账面结余与银行对账单余额之间如有差额，财政专户失业保险基金存款账面结余与财政部门对账单余额之间如有差额，经办机构应按月编制银行收入户存款、银行支出户存款、财政专户存款余额调节表，调节相符。
六、经办机构根据总分类账、明细分类账等，定期编制会计报表。
第四节 预算
一、年度终了前，经办机构根据本年度基金预算执行情况和下年度基金收支预测，编制下年度基金预算草案，按程序报批。
二、经办机构根据批准的预算，填制预算报表，并根据基金收支情况，定期报告预算执行情况。
三、因特殊情况需要调整预算时，经办机构应编制预算调整方案，按程序报批。
第五节 决算
一、经办机构根据决算编制工作要求，于年度终了前核对各项收支，清理往来款项，同开户银行、财政专户、国库对账，并进行年终结账。
二、年度终了后，经办机构根据决算编制工作要求，编制资产负债表、基金收支表、有关附表以及财务情况说明书，对重要指标进行财务分析，形成年度基金财务报告，并按程序报批。
第七章 稽核监督
第一节 稽核
一、经办机构按照年度工作计划采取以下方式确定被稽核单位：
不分页显示 总共2页 1 [2]
下一页
关于印发《短期出口信用保险业务保单承保管理规定》《保险买方信用限额审批实务处理细则》《理赔追偿实务处理细则》的通知
中国人民保险公司出口信用险部
关于印发《短期出口信用保险业务保单承保管理规定》《保险买方信用限额审批实务处理细则》《理赔追偿实务处理细则》的通知
1994年1月29日，中国人民保险公司出口信用险部
中国人民保险公司出口信用险部关于印发《短期出口信用保险业务保单承保管理规定》《短期出口信用保险买方信用限额审批实务处理细则》《短期出口信用保险理赔追偿实务处理细则》的通知
各省、自治区、直辖市分公司，计划单列市分公司（西藏分公司除外）：
为加强短期出口信用保险的承保管理，总公司在总结信用险开办几年的承保经验的基础上，并征求部分分公司意见，对总公司原（91）保出信字第011号《短期出口信用险买方信用限额审批实务处理细则（试行）》，（91）保出信字第012号《短期出口信用保险业务管理规定理赔、追偿部分的修改补充规定》，（91）保出信字第022号《短期出口信用保险业务管理规定（保单承保方面）的修改补充规定（试行）》进行了修改。现将《短期出口信用保险业务保单承保管理规定》，《短期出口信用保险买方信用限额审批实务处理细则》，《短期出口信用保险理赔、追偿实务处理细则》等三个文件印发给你们，请遵照执行。
以上三个管理规定于1994年2月15日生效。
附：一、短期出口信用保险业务保单承保管理规定
一、保户选择
为加强风险控制，保证承保质量，各分公司在承保对象上应有所选择，坚持将展业的重点放在管理基础较好的大、中型外贸或工贸公司以及有进出口经营权的国营大、中型企业。同时对一些管理水平、效益均较好的中外合资企业、中外合作企业、独资企业也可视情况逐步纳入展业对象中。对投保出口额较少或管理素质较差的投保单位仍须持审慎态度。
凡属下列情况的投保，各分公司须报总公司决定：
1．自1994年2月15日起，对每一投保人的承保意向（包括综合投保单、保单明细表、费率表）都必须先报总公司审核，总公司在收到该承保意向后三个工作日内予以答复，各分公司必须待总公司批复后才能与投保人正式签单。总公司在规定的期限内未予答复的，则该承保意向自动生效；
2．预计年投保出口额在100万美元以下的；
3．经营出口业务时间不满一年的；
4．上级主管单位不明确，内部制度不健全，经营管理混乱，内部无有效信用控制的；
5．单一买家且资信调查情况不好或主要买家在三、四类国家的；
6．出口主要商品的买家市场不好或买家所在国经济不景气的。
二、承保范围
我保单条款和（90）保出信字第002号《短期出口信用保险业务管理规定》曾规定：凡适保范围内的出口，被保险人必须全部投保，不得选择某一部门投保。这一规定仍应坚持。但根据目前出口单位的实际情况，凡符合下列两项条件者，均可以接受投保单位全部投保其一个部门的适保出口业务：
1．该部门在公司内部已单独立帐，并有完整的业务和财务数据。
2．业务有适度规模，年投保金额在100万美元以上。
如该部门不是独立法人，投保单中“投保人”一栏应填写其所属单位的法人名称，加盖该单位的印章，其他各项则按该部门的实际情况填写。保单中“被保险人”也应填写该出口单位的名称，并在保单明细表内批注一栏中写明为部门承保。若该出口单位其它部门在出单后也要求投保，则另出新保单。
我司一般不接受只选择对风险较大地区出口的部门投保。
三、承保条件
1．“每十二个月最高赔偿额”：一般可按被保险人预计当年投保出口总额的1／3至1／2掌握。此项额度封顶不封底，1／2作为这一额度的上限，但1／3不作为下限。
2．“被保险人自行掌握每一买方的信用限额”：此限额只能控制在5000美元之内，不能超过此额度，凡以往超过此额度者都要按新规定予以更正（除总公司1994年特许者外）。信用证方式下一、二类国家的被保险人自行掌握每一买方的信用限额在10万美元之内，三、四类国家在5万美元之内。
3．赔偿比例：买方拒收货物并拒付货款项下所致损失的赔偿比例为80％，保单责任范围内的其他原因致损的赔偿比例为90％。
对于规模较小且管理素质较差的投保单位，买方拒收货物并拒付货款所致损失的赔偿比例可视情况低于80％，破产和拖欠货物所致损失的赔偿比例可低于90％；
在保户的要求下，并经总公司同意，对政治风险项下所致损失的赔偿比例可提高到95％。
四、费率及费率掌握
1．ＤＰ远期费率：取消（91）保出信字第022号文中对ＤＰ远期视同ＤＡ处理的规定，恢复ＤＰ远期费率。
2．费率掌握：各分公司可在基本费率的基础上上调100％（特殊情况下可以无上限）或下调20％的幅度。这就要求分公司按照被保险人的具体情况区别对待，按风险大小合理收费。现将调整费率的几项参考因素和调整幅度详列于后，以便有所遵循。
（1）按当年预计投保出口额调整费率：
预计当年投保出口额 调整比率
100万美元以下 ＋60％
100－200万美元 ＋40％
200－500万美元 ＋20％
500－1000万美元 ＋10％
1000万美元以上 ＋5％
（2）按出口经验调整费率：
出口经验不足5年高于3年 ＋10％
出口经验不足3年 ＋20％
（3）按经营商品调整费率：
综合性机电产品出口为主。 －5％
单纯或主要投保电子玩具、珠宝、土畜产品、工艺品
等风险较高的商品。 ＋10％
单纯或主要投保专用性商
品或市价正在跌落的商品。 ＋15％
（4）按以往坏帐记录调整费率：
以往坏帐记录较多的。 ＋20－30％
（5）按内部管理水平调整费率：
制度不健全、经营管理混
乱、内部无有效信用控制。 ＋20％
（6）按买方情况调整费率：
单一买家或大多数买家是
在三、四类国家者。 ＋20％
（7）按未收汇情况调整费率：
已发生过逾期三年未收汇者。 ＋10－20％
3．统费：对有些保户，尤其是不投保信用证业务的保户，实行单一费率（即统费）时应注意以下几点：
（1）统费只适用于业务量大，出口笔数多且出口的支付条件和国别构成变化不大的投保。
（2）统费费率的确定须经过周密测算，并应不低于按分档费率测算的平均费率。
（3）统费一般不适用于第一承保年度。
（4）在每一承保年度终了时，应计算实际平均费率，若所定统费费率不适当应及时调整。
五、年度评审
自1994年3月1日起各分公司立即对1993年12月31日以前签发生效的保单进行评审以检查合同的执行情况，并考核费率与各种承保条件是否适当。如需重新修订承保条件和调整保险费率，应根据各因素的变化情况，在取得被保险人的同意后以新保单明细表和费率表进行续转，今后此项工作必须每年进行一次。
根据上年或当年赔款情况进行费率调整可按以下比率掌握：
上年或当年实际赔付率 调整比率
200－400％ ＋20－30％
400－600％ ＋30－40％
600％以上 ＋80％以上
30％以下 －5－30％
（若连续两年赔付率在100－200％之内的，费率上调20－30％。）
凡享受无赔款或低赔款退费的不再给予降费优惠。为鼓励出口商提高经营管理水平，减少损失，现将无赔款的比率由10％以内提高到20％以内；将三年后退费改为可视情况在一年半后退费（此条亦适用于低赔款退费的情况）。低赔款的退费率为5－10％（赔付率在30％以下）。
保单限额、自行掌握限额和赔偿比例如需调整，可参照本规定三的精神掌握。
六、填写保单的注意事项
投保单、保单明细表和费率表都是保单的组成部分，也是保险双方履行保险契约的重要依据，每一个栏目的设置都是有其特定用途的，应要求被保险人正确、完整、详细地填写。现就几年来在保单填写方面存在的问题，提出以下注意事项，各分公司在今后的工作中应引起重视，避免再发生类似遗漏或错误。
1．填写投保单的注意事项：
（1）第一项“自＿＿年＿＿月＿＿日起予以承保”的时间必须督促保户填上。
（2）在投保单位的简况中的“单位全称”一栏中需用中文全文填写投保单位名称。举例说明：“广西机械进出口公司北海办事处”就不能填成“广西机械进出口公司”。
（3）信用控制栏内必须填上相应的内容。
（4）投保部分信用证出口应注明信用证出口国别。
（5）买方清单必须填写具体、详细。
（6）逾期三年未收汇情况表必须填写完整、真实。
2．填写保单明细表的注意事项：
（1）被保险人的名称及地址必须用中文填写具体、详细。
（2）自1994年2月15日起各分公司必须启用新保单。
（3）批注栏内必须加上“现行国家分类表是本保单不可分割的组成部分。”
（4）必须填上保单生效日期。
七、其他
本规定适用于每份新签的保单，对以前签发的与本规定不符的保单均必须在年度评审时予以更正。为保证出单质量，避免发生大的漏洞。现再次重申：自1994年2月15日起，对每一份投保人的承保意向（包括综合投保单、保单明细表、费率表）都必须报总公司审核，总公司在收到该承保意向后三个工作日内予以答复。各分公司待总公司批复后才能与投保人正式签单。支公司也应按照分公司报送总公司审核的原则和程序报所属分公司审核。
凡以前文件中与本规定不符之处均以本规定为准。本规定自1994年2月15日起生效。
附：二、短期出口信用保险买方信用限额审批实务处理细则
第一条 总公司与分公司的买方信用限额审批权限划分
第一款 分公司审批权限
分公司在以下情况可自行审批：
一、被保险人为其新客户（指第一次为被保险人做非证交易的买方）申请信用限额，支付方式为Ｄ／Ｐ，审批金额在5万美元（含5万）以下；支付方式为Ｄ／Ａ、Ｏ／Ａ，审批金额在2．5万美元（含2．5万）以下。
二、被保险人为其老客户（指在被保险人申请信用限额之前，与被保险人做过非证交易的买方）申请信用限额，以非证方式支付，审批金额在10万美元（含10万）以下。
三、被保险人为其在海外注册的子公司或联号公司申请信用限额，不论何种支付方式，审批金额在10万美元（含10万）以下。
四、被保险人在出口贸易中以信用证方式结算，不分新老客户，一、二类国家，审批金额在50万美元（含50万）以下；三、四类国家，审批金额在10万美元（含10万）以下。
经总公司下文扩大或缩小信用限额审批权限的分公司，其信用限额审批权限以相关文件为准。
第二款 总公司审批权限
一、凡是超出分公司审批权限的短期出口信用综合险买方信用限额申请。
二、分公司审批的不同被保险人为同一买方申请的限额累计总数达到或超过本文第一条第一款一至四项所规定范围的限额申请。
三、在自批权限内的分公司认为有必要通过总公司审批的限额申请。
四、总公司内部审批信用限额的权限划分：
1．经办人与复核人在意见一致时、在非证支付条件下：
新客户：5万美元以下（含5万）。
老客户：10万美元以下（含10万）。
2．有关正、副处长：100万美元以下（含100万）。
3．部门正、副总经理：200万美元以下（含200万）。
4．超过200万美元的限额报公司总经理审批。
第二条 买方信用限额的审批程序及要求
第一款 分公司审批的程序及要求
一、审核
首先要核查该申请是否突破国家分类表的限制、该买家是否被列入总公司编制的“危险买方名单”（如有上述情况，分公司原则上不予承保，如确有承保需要，分公司应填写有关买方信用限额申请表，并附上相关说明，传真至总公司，由总公司审批决定），其次要核查买方信用限额申请表中所列各项填写是否完整准确，买方信用限额申请表中以下栏目要求被保险人必须填写：
1．保险单号；
2．买方名称及地址（英文大写），买方代码（新客户除外）；在Ｌ／Ｃ支付条件下，还必须注明买方银行的名称及地址（英文大写）；
3．申请额度（支付条件、期限、金额）；
4．合同情况，包括合同总金额、支付条件、执行时间、预计出运批次、最高单批金额；
5．如双方已有交易，还须填写以往交易情况，包括上年交易总额、付款情况、当前有无拖欠等；
6．申请日期，保险人盖章（签字）；
7．如有关货物已部分出运，还需注明收汇情况。
分公司对申请表中所填各项内容如有疑问，须及时与被保险人联系，予以澄清。另外，申请表中“保险公司收到日期”一栏必须填写清楚。审核无误后，登记入册。
追加信用限额及更改支付条件的申请视同申请新限额，此类情况下被保险人应重新填写买方信用限额申请表，并注明原有限额情况及要求追加、更改支付条件的原因及出运、收汇情况。
二、审批
1．分公司权限内的限额审批
分公司在收到属自批权限内的买方信用限额申请时，经审核认可后即可通过考虑以下几点，加以审批：
（1）买方信用限额申请表中所填写的各项内容；
（2）是否需要由总公司提供买家资信报告；
（3）被保险人的管理水平和业务素质；
（4）商品的销路和行情。
由分公司自批的限额，审批工作应在收到限额申请后的七个工作日内完成（需由总公司提供买家资信报告的，不包括资信调查的等待期）。
2．需报送总公司审批的限额申请
分公司在接到超出自批权限的限额申请后，应即完成下述工作：
（1）审核（同第二条第一款）；
（2）登记入册，并将登记序号及“总批”字样注明于买方信用限额申请表右上角；
（3）填报“买方信用限额送审附表”。此表用于分公司向总公司补充和明确一些有关买方基本情况，包括双方交易情况，市场行情资料等，以及分公司认为有必要补充说明的问题，分公司应就表内所有问题向被保险人了解清楚，最后要写明分公司对该限额申请的审批建议；
为争取时间，“买方信用限额申请表”和“买方信用限额送审附表”应传真至总公司，正本留分公司备查，不需寄送总公司。
3．通知
分公司在对自批权限内的限额申请批复后，应填写一式三份的买方信用限额审批单，在审批单右上角注明“分批”字样及登记序号，将第三联交被保险人，同时立即向总公司传真“限额审批报送函”，说明所批限额的保单号、买方代码、报送日期。并自限额生效起三日内将第二联寄送总公司，第一联留分公司备查。分公司自批的限额应在自分公司收到买方信用限额申请表之日起十个工作日内将限额审批结果上报总公司备案；分公司在规定的期限内未向总公司上报限额审批结果的，视为无此有效限额。
第二款 总公司审批限额的程序及要求
一、登记立卷
总公司在收到分公司报来的买方信用限额申请后，应在“信用限额审批登记册”中记录以下内容：
1．序号；
2．收到时间；
3．买方代码；
4．买方名称；
5．申请金额及支付条件。
登记人按收到申请的先后逐一立卷，将全部有关单证复印，将复印件装入卷夹，并附上一份空白的“买方信用限额审批意见书”，然后交有关经办人办理。
1．经办人首先审核报送的单证的填写是否齐全、清楚，如不合要求，应与报送公司联系解决；
2．上机查询承保记录，包括该买家的有效限额记录、限额历史记录及有关的保单情况；
3．决定是否做买方资信调查并确定报告的种类；
4．在“审批意见书”上填写初审意见，签字后案卷转下一程序。
三、资信调查
1．调查人首先核查调查的必要性（查明近期是否调查过该买方），如与经办人意见一致，即对外联系办理调查。如意见不一致，交有关处长决定；
2．随时掌握调查进度，视需要通过电话或传真等催促；
3．收到报告后在“审批意见书”上记录报告编号及收到时间，签字后案卷退原经办人。
四、复审
1．经办人应认真研读资信报告，将要点摘录在“审批意见书”上；
2．根据资信报告内容和其它方面情况提出信用限额审批意见；
3．签字后案卷转下一程序。
五、复核
复核人须在细读全卷（包括资信报告）的基础上填写复核意见，然后案卷转下一程序。
六、审定
1．根据本细则所规定的总公司内部信用限额审批权限，由复核人、处长或部门总经理最后决定审批金额和支付条件，并在“审批意见书”上填写审批结果，签字后案卷退原经办人；
2．从收到资信报告到签出“审批单”，由复核人审定的限额要求在2个工作日内完成，由处长审定的限额要求在4个工作日内完成（含经办人工作日），由部门总经理审定的限额要求在6个工作日内完成（含处长和经办人工作日）。不需调查资信的限额申请，则从收到限额申请之日起算。
七、通知
1．原经办人接到审批结果后，负责填写“买方信用限额审批通知书”，通过传真尽快通知送审分公司，同时在“审批意见书”上填写通知时间并签字；
2．送审分公司在获悉审批结果后，应签发一式三份的买方信用限额审批单，在审批单右上角注明“总批”字样及登记序号，将第三联交被保险人，第一、二联留分公司备查；
八、输入电脑
由专人负责按规定内容将限额申请审批结果输入电脑、输入人在“审批意见书”上填写输入时间并签字后案卷转下一程序。
九、理卷
由经办人将全部审批文件按以下顺序排列整齐并装订后交下一程序
1．“买方信用限额审批意见书”；
2．“买方信用限额申请表”；
3．“买方信用限额送审附表”；
4．“买方信用限额审批通知书”；
5．其他有关函电资料等。
十、归档
由档案保管人将案卷按登记序号排列整齐，在“买方信用限额审批意见书”上填写归档人姓名和时间，整个审批程序即告完成。
第三条 买方信用限额审批原则
第一款 有效限额
对同一保单项下的同一买方在同一支付条件下只能有一个有效限额。对同一保单项下的同一买家，被保险人可根据实际需要按不同支付条件各申请一个限额，支付条件不同的限额不能相互涵盖。
第二款 下述情况下，一般不得批准限额：
一、已知买方未在当地有关政府部门注册；
二、买方所在国按国家分类表规定不予承保或有关支付条件不予承保；
三、已发现买方有拖欠现象或已出现财务困难；
四、买方已上总公司“危险买方名单”；
对上述情况下的限额申请，总分公司应做如下处理：
1．总公司应在“买方信用限额不批通知单”上写明“不批限额”字样，并注明对该买方被保险人自行掌握的信用限额自动失效。
2．分公司对于自批的不批限额的限额申请，应在一式三联的“限额审批单”上写明“不批限额”的字样，并注明对该买方被保险人自行掌握的信用限额自动失效，在填上登记序号后分别通知被保险人和报总公司备案。
五、分公司在接到限额申请时有关货物已经全部出运，如需批准此限额，应征得总公司书面认可。分公司向总公司报送此类限额申请时，须附加收汇等有关情况的说明。
第三款 限额生效日期
一、被保险人应在货物出运前及时向保险公司报送“买方信用限额申请表”，并在表中明确说明出运日期。限额审批经办人应在三周内予以答复。若在规定的期限内未予答复，则被保险人出运的货物不在承保范围之内。
二、总、分公司审批的限额，生效日均以审批日为准，不得倒签。我司对限额生效前被保险人货物出运的收汇风险不承担保险责任。
第四条 其他有关规定
对于下述支付条件应注意正确评估风险和审批限额，并合理计收保费。
第一款 在非证支付条件下，货物空运给买方的，一律按ＯＡ对待。
第二款 ＣＯＤ（ｃａｓｈ ｏｎ ｄｅｌｉｖｅｒｙ）、ＣＡＤ（ｃａｓｈ ａｇａｉｎｓｔ ｄｏｃｕｍｅｎｔ）按ＤＰ即期对待。
第三款 先出后结的汇付（Ｔ／Ｔ、Ｄ／Ｄ、Ｍ／Ｔ），以及被保险人自行寄单据给买方的，一概按ＯＡ对待，被保险人应提供买方收货多少天后汇付，保险公司据此确定放帐期限。
第四款 信用证不符点，被保险人要求更改支付条件的，根据具体情况重新审批限额。
第五条
本细则自1994年2月15日起执行，原《短期出口信用保险买方信用限额审批实务处理细则（试行）》中与本《细则》不一致之处均以本《细则》为准。
附：三、短期出口信用保险理赔、追偿实务处理细则
一、核赔权限的划分
（一）省、自治区、直辖市和计划单列市分公司（以下简称分公司）对每一赔案的核赔权，以总公司给其下达的当年保费收入计划指标为依据，按以下比例掌握：
保费收入计划（美元） 核赔权（美元）
150万以上 30万
100－150万（含本数） 20万
75－100万（含本数） 15万
50－75万（含本数） 10万
35－50万（含本数） 7．5万
20－35万（含本数） 5万
10－20万（含本数） 2万
10万以下的无核赔权。
（二）分公司在未向总公司缴清应交保费前无核赔权，其受理的赔案，须一律报总公司核赔。
（三）分公司当年赔款金额累计超过总公司下达给其的保费计划指标的50％时，原核赔权予以终止，赔案一律报总公司核赔权。
（四）分公司违反本细则有关规定的，应当取消其核赔权。
（五）分公司下属机构无核赔权，其受理的赔案一律按规定报分公司或总公司核赔。
（六）总公司内部核赔权限：
主管正、副处长30万（含30万）美元以下；部门正、副总经理100万（含100万）美元以下；100万美元以上的赔案须报总公司总经理室批准。
二、《可能损失通知书》填报
分公司应督促被保险人及时填报《可能损失通知书》。被保险人应在获悉下列情况后10日内向我司填报《可能损失通知书》：
（一）买方已破产或无力偿还债务；
（二）买方已提出拒绝收货及付款；
（三）已向我司申报的出口中，买方逾期3个月未付或未付清货款；
（四）我司条款中政治风险项下所列的事件已经发生。
三、赔案的概念及核赔权的确定
（一）每一赔案是指在我司收到《可能损失通知书》后为某一保单项下某一买家所发生的全部可能损失或实际损失建立的档案。
（二）核赔权的确定是以某一赔案可能损失金额总数或实际损失总金额为标准。该金额未超过分公司核赔权限的，由分公司自行核赔；该金额超过分公司核赔权限的，须报总公司核赔。
四、分公司理赔工作的职责和流程
（一）职责
赔案无论涉及金额大小，无论是否属于其核赔权限范围，分公司都有责任首先进行审理，并根据保险条款和有关管理规定向被保险人宣传解释，督促被保险人向买家追偿，努力减少损失，并积极配合我司审理核赔工作。分公司核赔权限内的赔案由分公司核赔，总公司负责指导和监督。
（二）工作流程
1．收到《可能损失通知书》
（1）审查《可能损失通知书》所填内容是否准确完整，发现有问题的，应及时要求被保险人予以更正；
（2）初步审查该案是否属我司承保责任，不属我司保险责任范围的，可以立即拒绝接受；
（3）审查被保险人是否采取了避免或减少损失的措施，督促其做好追讨工作并提出避免或减少损失的具体意见；
（4）在对案件初步审理后3日内，将《可能损失通知书》传真给总公司；
（5）立案，将有关材料归档。
分公司要向被保险人做好宣传工作，要求保户及时填报《可能损失通知书》。被保险人如有特殊原因不希望我司介入该案时，也应首先填报《可能损失通知书》，并向我司说明原因。被保险人超过我司保单条款规定的时效填报《可能损失通知书》的，分公司有权拒绝接受。
2．收到《索赔申请书》及有关索赔单证
（1）审查《索赔申请书》中所填的内容是否准确、清楚、完整，通过核对承保记录发现有问题的，要及时予以澄清，所填内容不全的应要求被保险人补填；
（2）审查被保险人提供的索赔单证材料是否齐全、清楚、准确，索赔单证包括：
ａ．详细陈述案件发生经过和处理情况的书面报告；
ｂ．证明保险标的的材料：
出口合同、托收委托书（ＤＰ、ＤＡ支付方式）、买方承兑文件（ＤＡ支付方式）（前3项为复印件）、发票、报关单、提单或交运证件（后4项为正本）；
ｃ．证明索赔涉及的出口已由我司承保的材料：
保单（明细表、费率表）、买方信用限额申请表、审批表、出口月申报；
ｄ．证明损失原因及金额的材料、视不同情况有：
买方破产或丧失偿还能力之证明材料、由银行或有关机构提供的买方不承兑或不付款之证明、买卖双方有关往来函电、买方拒收时货物转卖以及重新处理过程中发生的有关收入和费用的发票、买方国家政府发布的有关命令（政治风险致损）、其他可以说明是由保单责任范围内的风险引起损失的书面材料；
ｅ．被保险人在获悉货物损失可能发生或已经发生后应及时通知我司；对于属于我司保险责任范围内的损失，被保险人所采取的任何措施都必须向我司书面报告，并征得我司的同意。
被保险人应按《短期出口信用保险综合保险条款》规定的索赔时效及时提赔。被保险人超过索赔时效提赔的，分公司有权拒赔。
3．赔案审理中的重要事项
（1）买方拖欠：督促被保险人应采取措施将损失降低到最小程度，及时向买方发出催款信，索赔前向买家发措词强硬的催款信，付款条件如是ＤＡ方式委托行要求代理行做拒付抗议书（Ｐｒｏｔｅｓｔ Ｆｏｒ Ｎｏｎｐａｙｍｅｎｔ）；
（2）买方拒收：督促被保险人向买家发出违约抗议书，采取必要措施处理货物，如付款条件是ＤＰ但货物已被买方提走，则要查清货物是如何被提走的，是银行擅自放单，还是船东擅自放货，或是被保险人同意买家提货；
（3）买方破产：督促被保险人提供买方所在地法院或有关机关出具的买方破产证明，要向买方所在地法院申报债权，并与破产清理人保持联系，及时追讨债务；
（4）贸易纠纷：如被保险人与买家双方的合约中有商检条款的，应要求被保险人提供商检条款及检验证明；如双方约定货物检验以我国商检部门出具的商检证明为准的，应要求被保险人提供我国商检部门的商检证明；如双方已经过诉讼、仲裁的，应要求被保险人提供判决书、裁定书，律师费、诉讼费、应由被保险人承担；
（5）政治风险：要求买方提供买方所在国家发布的法律、法规等使得买方不能付款的证据，如发生汇兑管制，应要求买方在指定银行存入相等于所欠货款的本国货币的证明或当地法律规定不能办理上述存款的证明。
4．赔案的核定和赔款支付
（1）分公司核赔权内的赔案
在被保险人提交的索赔材料齐全、清楚、准确的情况下，分公司应在两周内作出赔偿与否及赔款金额的决定。拒赔的要提出书面意见；对应赔付的，即做《赔款计算书》，按分公司内部权限的规定由有关负责人签署后赔付。
ａ．分公司在赔付同时要求被保险人出具权益转让书、追讨委托书，并在赔付后的10日内将《赔款计算书》复印件报总公司；
ｂ．分公司在赔付后须清理案卷，逐案装订成册，以备存查；
ｃ．分公司赔款一般应从其信用险保费帐上支出，保费余额不足时，可向总公司出口信用险部申请划拨资金。
（2）对于属总公司核赔权的赔案
分公司应对被保险人的《索赔申请书》和有关单证材料进行初审，初审要求在单证齐全后一周内完成。分公司在初审完成后，应提出处理意见，用正式公文附《索赔申请书》和有关单证一并报总公司审理。分公司在接到总公司对赔案处理的批复后，该拒赔的要书面通知被保险人拒赔，并根据有关规定做好解释工作，该赔付的要及时编制《赔款计算书》并支付赔款。
五、总公司理赔工作职责
（一）对分公司报送来的赔案材料按“齐全、清楚、准确”的标准进行再次审核，对达不到此标准的，再与分公司联系，解决有关问题。
（二）对报送来的材料经审核合格的，属于主管处长权限内，由经办人员提出处理意见报处长核准，处理时间不超过15日；属于部门总经理核准的，20日内处理完毕；属于总公司主管副总经理权限内的，由部门报总公司主管副经理最后核准。
（三）总公司定案后，批复分公司。应赔付的，由分公司按照总公司批复意见做出《赔款计算书》，经分公司有关负责人签字盖单后正式生效。《赔款计算书》一式三份，其中一份报总公司、一份给保户、一份分公司留存。
（四）总公司对分公司核赔案件进行指导和监督。具体工作有：负责制定赔案审理和核赔原则、理赔工作步骤以及定案前解答分公司提出的问题；在分公司结案后逐笔审查或案卷抽查，及时总结经验。
六、追偿
保险追偿是指保险人在赔付被保险人的损失后取得追偿权，通过合法途径和有效措施向债务人或应承担损失的责任人追讨欠款的行为。根据条款有关规定，被保险人有义务协助我司进行追讨。
（一）在总、分公司核赔权限内处理的任何赔案，涉及追偿工作需要委托与总公司有合约的国外机构办理时，原则上一律由总公司统一对外追偿，分公司应予以协助。对于某些分公司核赔权限内的赔案，分公司认为由其负责追偿更为有效的，应及时向总公司报送案情分析报告，在征得总公司的同意后方可进行追讨。
（二）对于分公司核赔的赔案，如需总公司对外追讨的，分公司在赔付后应在3日内将有关赔案的《索赔申请书》、《权益转让书》、《追讨委托书》、《赔款计算书》（前4项为正本）、发票（原始凭证）以及出口合同和赔案的审理报告一并报总公司；如赔案不需要总公司对外追讨的，则应将有关赔案的《索赔申请书》、《权益转让书》（均为副本）、分公司自行追讨意见书以及案情审理告报总公司。
（三）对于某些在我司保险责任范围内的可追的赔案，在向被保险人支付赔款前，应督促保户追讨欠款，我司可视具体情况要求被保险人出具《追讨委托书》，先行办理追讨事宜，以减少损失。
（四）对于分公司接受的代理追偿业务，由总公司统一对外办理。办理代追业务所收取的佣金在总、分公司之间作合理的分摊。
七、追偿款收入及追偿费用
（一）追偿收入及费用分摊
1．赔付前，如被保险人提出要求我司办理委托追帐，我司可以接受并要求被保险人出具《追讨委托书》；追偿收入全部归被保险人所有，追偿费用全部由被保险人承担。经审核如损失系我司保险责任，为及时追讨，我司在赔案赔付前可以要求被保险人出具《追讨委托书》先行追讨，追偿收入归被保险人所有，追偿费用按我司赔付的比例由双方分摊。如通过追帐发现损失系卖方责任所致，则不属于我司保险责任，追帐费用全部由被保险人承担，我司还应收取一定的手续费。
2．赔付后一切追偿收入及费用支出（包括追帐佣金、律师费、诉讼费、追帐费用等）都应按我司赔款金额占实际损失金额与被保险人自行承担金额占实际损失金额之比进行分摊。
追偿收入及费用支出计算公式如下：
我司摊回追偿收入＝追偿款收入×我司赔付金额÷实际损失金额
被保险人摊回追偿收入＝追偿款收入×被保险人自行承担损失金额÷实际损失金额
我司分摊追帐费用＝追帐费用×我司赔付金额÷实际损失金额
被保险人分摊追帐费用＝追帐费用×被保险人自行承担损失金额÷实际损失金额
例一：实际损失为10万美元，有效限额为10万美元，按规定我司赔付9万美元，追回款8万美元，佣金、费用1万美元，净追回款7万美元，则：
我司摊回： 7×9／10＝6．3万美元（已分摊追偿费用0．9万美元）
被保险人摊回： 7×1／10＝0．7万美元（已分摊追偿费用0．1万美元）
例二：实际损失为50万美元，有效限额为20万美元，按规定我司赔付18万美元，追回款35万美元，佣金、费用3万美元，净追回款32万美元，则：
我司摊回： 32×18／50＝11．52万美元（已分摊追偿费用1．08万美元）
被保险人摊回： 32×32／50＝20．48万美元（已分摊追偿费用1．92万美元）
3．经确定不属于我保险责任的赔案，我司可以代被保险人办理委托追帐，追偿款归被保险人所有，追偿费用全部由被保险人承担，我司收取一定的手续费。
（二）追偿收入的财务处理
我司摊回的追偿款，在《赔款计算书》中用红字填写一式四份，报总公司两份（总公司业务、财务各一份）。
（三）有关追偿的其他规定
被保险人在我司赔付其损失后，被保险人从买方（债务人）收回的任何货款，被保险人不得在境内外自行处理该款项；同时，必须及时向我司报告并将我司应摊回的金额划拨到我司的帐上。
被保险人违反上述义务的，应承担相应的责任。
八、附 则
（一）有关“危险买家名单”标准
1．通过资信调查及可靠信息得知买家已发生严重财务困难、濒临倒闭或已经破产，我司不予承保，不能批给限额的买家；
2．我司已受理的赔案中已破产的买家；
3．我司已受理的赔案中拖欠四个月以上、金额在十万美元以上的买家；
4．我司已受理的赔案中，因买家责任拒收货物造成损失、金额在十万美元以上的；
5．我司已赔付的赔案，赔款在十万美元以上且买家没有还款计划的；
6．买家有欺诈、行骗行为的，无论金额大小，均为危险买家。
（二）生效及其他
本《细则》自1994年2月15日生效。原“补充规定”中与《细则》有不一致之处，均以本《细则》为准。
