煤炭内部审计机构审计方案编制的规定
煤炭部
煤炭内部审计机构审计方案编制的规定
第一条 为了规范煤炭内部审计机构审计方案的编制行为，提高审计工作质量和效率，根据审计署《审计机关审计方案编制准则》和煤炭工业部《煤炭行业内部审计工作暂行规定》第三十四条规定，制定本规定。
第二条 本规定所称审计方案，是指煤炭内部审计机构为了使审计组能够顺利完成项目审计业务，达到预期审计目的，编制的具体审计项目工作计划。
第三条 煤炭内部审计机构执行年度审计项目计划，实施审计时，应当根据被审计单位的情况和预计审计工作的复杂程度，编制审计方案。
第四条 本规定所称审计方案编制，是指审计方案的编写、修订、审核、批准和调整。
第五条 审计方案由审计组编写，实行审计组长负责制。
第六条 审计方案的主要内容包括：
（一）编制审计方案的依据；
（二）被审计单位的名称和基本情况；
（三）审计的范围、内容、目标、重点、实施步骤和预定的起迄日期；
（四）审计组组长、审计组成员及其分工；
（五）编制审计方案的日期。
第七条 审计组编写审计方案时，应当考虑项目审计的要求和重要性、审计资源和可操作性，并对审计风险进行适当评估。
第八条 审计组编写审计方案前，应当调查了解被审计单位的下列情况，并要求被审计单位提供有关资料：
（一）机构设置、人员编制；
（二）银行帐户、会计报表、帐册、凭证及其他有关的会计资料；
（三）财务会计机构及工作情况；
（四）相关的内部控制情况；
（五）相关的重要会议记录；
（六）前次接受审计、检查的情况；
（七）贯彻国家宏观经济政策和行业内部经济政策的情况；
（八）其他需要了解的情况。
第九条 审计组编写审计方案时，应当收集、了解与被审计事项有关的法律、法规、规章、政策和其他文件资料。
第十条 审计组对曾经审计的单位及项目，应当充分利用原有的审计档案资料。
第十一条 审计方案应当由内部审计机构负责人审核批准，重要事项报经单位主管审计工作的领导批准后实施。
第十二条 审计组在实施审计过程中，发现审计方案不适应实际需要时，可以根据具体情况按照规定及时调整。
第十三条 审计组调整审计方案，应当向内部审计机构负责人说明调整的理由，提出调整的建议，报经内部审计机构负责人或者单位主管审计工作的领导同意后实施。
第十四条 审计组在特殊情况下不能按前条规定办理调整审计方案签批手续的，可以口头请示内部审计机构负责人或者单位主管审计工作的领导同意后，调整并实施审计方案。项目审计结束时，审计组应当及时补办签批手续。
第十五条 审计组应当将编制审计方案形成的资料归入审计档案。
第十六条 审计方案的执行情况应当作为检查、考核项目审计质量的重要内容。
第十七条 本规定由煤炭工业部审计局负责解释。
第十八条 本规定自1998年1月1日起施行。
天津市政府法制监督规定
天津市人民政府
天津市政府法制监督规定
（ 津政发〔１９９８〕７９号）
全文
批转市劳动和社会保障局拟订的天津市企业
招用职工安排职工下岗暂行规定的通知
各区、县人民政府，各委、局，各直属单位：
市人民政府领导同志同意市劳动和社会保障局拟订的《天津市企业招用职工安
排职工下岗暂行规定》，现转发给你们，望遵照执行。
一九九八年十月二十九日
天津市企业招用职工安排职工下岗暂行规定
第一条 为了规范企业招用职工和安排职工下岗行为，保护劳动者合法权益，
维护劳动力市场运行秩序，推动再就业工程的实施，促进改革发展与稳定，根据国
家有关规定，结合我市实际，制定本规定。
第二条 本规定适用于本市行政区域内的各类企业（含中央和外省、市在津单
位）、个体经济组织（以下简称用人单位）和与其形成劳动关系的劳动者。
第三条 市劳动和社会保障部门对用人单位招用职工进行管理、服务、监督、
检查。
市劳动和社会保障部门对用人单位安排职工下岗进行指导和监督、检查。
第四条 用人单位安排职工下岗，应当拟订职工下岗分流方案及下岗职工基本
生活保障和再就业意见，并严格执行以下程序：
(一)拟定下岗方案。下岗方案应当说明企业生产经营状况及劳动定员定额标准、
下岗职工的条件、下岗职工人数、下岗时间、方案实施步骤、下岗职工基本生活保
障、社会保险和再就业措施；
(二)征求工会和职工意见。在确定下岗方案15日前，必须征求工会或职工的意
见，对方案进行修改和完善。对集体下岗和职工批量下岗的方案，还需提交职代会
或职工大会讨论通过；
(三)建立申报备案制度。将下岗方案报主管部门审核后，向劳动和社会保障部
门备案。下岗职工人数超过１００人的，还须报市政府或其授权的部门核准后，方
可实施。
第五条 凡是生产经营尚在进行的企业，应当严格掌握下岗人员条件。下列人
员不要安排下岗：
（一）烈属；
（二）夫妻双方一方已经下岗的，夫妻离异抚养未成年子女一方的，丧偶有未
成年子女的；
（三）市级以上劳动模范现在仍然保持荣誉称号的。
下列人员一般不要安排下岗，确需安排下岗的，应按有关规定保障其基本生活：
（一）已随军的现役军人配偶或具有部队伤残证明的退伍军人；
（二）因工负伤或患职业病的；
（三）残疾人；
（四）距国家规定的退休年龄不足５年的；
（五）其他确有特殊困难的职工。
第六条 建立空岗登记制度。用人单位出现空缺劳动岗位，须向市或所在区、
县劳动和社会保障部门进行空缺劳动岗位登记，同时报行业主管部门。需要招用职
工的，先在行业内调剂解决，行业内不能调剂解决的，应当按照有关规定招用职工。
第七条 用人单位必须通过劳动和社会保障部门批准成立的职业介绍机构招用
职工，不得私招滥雇。
第八条 用人单位需要利用报刊、广播、电视、印刷品以及其他形式发布招用
职工信息的，必须在发布前报经市劳动和社会保障部门或区、县劳动部门审核，未
经审查核准，不得发布。
第九条 用人单位应当在招用职工１０日内到劳动和社会保障部门办理登记备
案手续。
第十条 用人单位应当优先招用企业下岗职工和失业人员。
(一)用人单位招用失业人员并签订一年以上劳动合同的，经市或区、县劳动和
社会保障部门审核批准，可将该失业人员应享受的失业救济金一次性拨付用人单位；
(二)用人单位当年招用男45周岁以上、女35周岁以上的下岗职工，建立劳动关
系并签订两年以上劳动合同的，可按规定发给用人单位一定数额的补贴；
(三)新办企业必须招用一定数量的下岗职工。一般企业所招下岗职工的人数不
得低于全部职工的30％。信息服务、商业、旅游、餐饮、娱乐业的新办企业所招下
岗职工的人数不得低于全部职工的50％，其中女性应占所招下岗职工人数的一定比
例。
凡新办企业所招下岗职工达到规定比例的，经市劳动和社会保障部门审核认定、
税务部门批准，可以享受有关劳动就业服务企业减免税优惠政策。
第十一条 用人单位确需招用流入劳动力的，应按照《天津市流动人口就业管
理暂行规定》（津政发〔１９９８〕２０号）的要求办理。
凡有下岗职工的用人单位一般不得招用流入劳动力。
第十二条 用人单位确需招用香港特别行政区、澳门、台湾居民和外国人的，
应分别按照国家及本市有关规定办理。
第十三条 用人单位招用职工应贯彻先培训、后就业，先培训、后上岗的原则：
(一)从事技术工种工作和到有职业技能标准要求的岗位工作，就业前必须经过
培训，取得职业资格证书；
(二)从事特种作业劳动的，必须经过专门培训，取得特种作业资格后，方可上
岗。
第十四条 用人单位在招用职工中不得有下列行为:
(一)歧视妇女和少数民族人员；
(二)向求职人员收取保证金、抵押金(物)等；
(三)以交纳集资款、风险金等作为求职人员报名和被录用的条件；
(四)扣留求职人员的身份、学历、职业资格、经历等方面的证件；
(五)以招用职工为名，骗取求职人员的钱物或劳动、学术成果；
(六)以招用职工为名，引诱或胁迫求职人员从事不正当活动，以及进行其他欺
骗活动。
第十五条 用人单位不得招用下列人员:
(一) 未满16周岁的未成年人(特殊需要招收的，必须依照国家有关规定履行审
批手续)；
(二)国家规定的不得使用未成年工的岗位，禁止招用年满16周岁、未满18周岁
的未成年工；
(三)国家规定的禁忌妇女从事劳动的岗位，禁止招用女职工；
(四)与原用人单位尚未解除劳动合同，原单位又未同意到其他单位劳动的人员；
(五)其他不得招用的人员。
第十六条 用人单位应严格按照政策规定，使用大学（大专）、中专、技校、
职校等各类职业技术学校参加实习劳动的在校生。
(一)对外省、市职业技术学校来津实习的学生，均视为流入劳动力，应按照《
天津市流动人口就业管理暂行规定》的要求办理；
(二)本市职业技术学校的实习学生，实习期限最多不得超过一年。
第十七条 用人单位不得以实习名义招用各类职业技术学校的毕(肄)业生。
第十八条 中央或外省（市）单位来我市招用职工到外地就业的，应向本市劳
动和社会保障部门提交单位所在地县级以上劳动和社会保障部门核发的许可证明、
证明本单位资质的法律文书(企业的营业执照等)、招聘简章以及写明所招人员的工
种、专业、人数、使用期限等内容的申请材料，经本市劳动和社会保障部门审核同
意后，到指定的职业介绍机构招用，并按国家有关劳动力跨省流动就业的规定办理
各项手续。
第十九条 国家和本市已有规定的，从其规定。
天津市劳动和社会保障局
一九九八年十月十四日
