关于印发《会计师事务所从事H股企业审计业务试点工作方案》的通知
财政部 中国证券监督管理委员会
关于印发《会计师事务所从事H股企业审计业务试点工作方案》的通知
各证券期货资格会计师事务所：
为了贯彻落实《国务院办公厅转发财政部关于加快发展我国注册会计师行业若干意见的通知》（国办发〔2009〕56号）精神，加快推进符合认可要求的内地会计师事务所从事H股企业审计业务，实现与香港会计行业双赢，促进两地资本市场更加繁荣，根据《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排（CEPA）》、《关于内地企业会计准则与香港财务报告准则等效的联合声明》和《关于内地审计准则与香港审计准则等效的联合声明》，经财政部、证监会领导批准，财政部会计司、证监会会计部制定了《会计师事务所从事H股企业审计业务试点工作方案》（见附件），现予印发，自印发之日起施行。
符合《会计师事务 所从事H股企业审计业务试点工作方案》要求的内地会计师事务所，可从印发之日起开展申报工作，有关申报材料一式四份，并请同时提供电子版。
联 系 人：财政部会计司注册会计师处 韩冰、王宏
联系电话：68552533、68552532、68552934（传真）
电子邮件：hanbing@mof.gov.cn；hongwang@mof.gov.cn
申报截止时间为11月30日。
中华人民共和国财政部会计司 中国证券监督管理委员会会计部
二○○九年十一月九日
附件：会计师事务所从事H股企业审计业务试点工作方案.doc
会计师事务所从事H股企业审计业务试点工作方案
根据《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排（CEPA）》、《关于内地企业会计准则与香港财务报告准则等效的联合声明》和《关于内地审计准则与香港审计准则等效的联合声明》，经财政部、证监会领导批准，财政部会计司、证监会会计部决定实施内地会计师事务所从事H股企业审计业务试点工作。为加快发展我国注册会计师行业，促进内地会计师事务所有序从事H股企业审计业务，实现与香港会计行业双赢，维护H股投资者利益和两地资本市场健康发展，现提出以下试点工作方案：
一、试点原则
试点工作必须坚持以下原则，确保参加试点的会计师事务所高质量完成H股企业审计业务：
（一）严格要求、质量第一。从事H股企业审计业务的会计师事务所应当适应内地企业赴港上市对注册会计师职业提出的要求，具有较好的专业胜任能力和社会认可度。
（二）择优选拔、稳步推进。试点初期，应择优选择符合条件的少数会计师事务所从事H股企业审计业务。根据具体情况，再择机审慎扩大试点范围。
（三）自愿申请、强化审核。符合要求的内地会计师事务所可自愿申请参加试点。财政部、证监会要强化审核，严把质量关，从源头上防范不符合要求的会计师事务所从事H股企业审计业务。
二、审核推荐机构
财政部、证监会成立“内地会计师事务所从事H股企业审计业务试点工作审核推荐委员会”（以下简称委员会），负责对申请参加试点工作的会计师事务所的审核推荐工作。委员会主任由财政部会计司负责人担任，副主任由证监会会计部负责人担任，委员由财政部会计司和监督检查局、证监会会计部、中注协相关负责人组成。委员会下设办公室（财政部会计司），成员由财政部会计司和监督检查局、证监会会计部、中注协有关人员组成。
三、基本要求
委员会从符合以下基本要求的会计师事务所中择优选择参加试点：
（一）具有证券期货相关业务资格，从事过H股企业审计业务或预期能够承接H股企业审计业务；
（二）上年度业务收入（含境内、外分支机构收入，下同）不低于30 000万元，其中审计业务收入不低于20 000万元，且证券业务收入不低于5000万元或者上市公司审计客户不低于30家；
（三）中国注册会计师人数不少于400人，其中通过考试取得注册会计师资格的人数不少于300人；
（四）（自然人）股东持股比例或合伙人的财产份额每人不得超过25% ；
（五）治理结构、质量控制和内部管理等相关制度健全并有效执行；
（六）在香港发展有成员所或者与香港会计师事务所同属某一国际会计公司的成员所。
会计师事务所通过合并满足上述基本要求的，可以申请参加试点，但应在2009年10月31日之前完成实质性合并程序。实质性合并程序包括签署合并协议、发布合并公告、交回被合并方的证券期货从业资格证书和（或）会计师事务所执业资格证书等。完成实质性合并程序的，本条第一款第（二）项“上年度业务收入”可以合并各方上年度经审计的业务收入总额汇总计算，第（三）项中国注册会计师人数也根据同一原则认定。
四、优先考虑因素
在满足基本要求的同等条件下，对具有以下情况之一的会计师事务所予以优先考虑：
（一）高级管理团队关系和谐、年富力强的。
（二）运用信息化手段实施质量控制和内部管理的。
（三）具有较强的执业责任承担能力的。
（四）组建会计师事务所管理公司的。
五、申请材料
会计师事务所申请参加试点工作，应当向委员会办公室提交以下材料：
（一）会计师事务所参加H股企业审计试点工作申请书（含申请表，附表1）。
（二）会计师事务所营业执照副本复印件、证券期货从业资格证书复印件和执业证书复印件。
（三）在H股审计试点工作实施前从事H股企业审计业务执业经历的情况说明及相关业务合同复印件，或者预期能够承接H股企业审计业务的说明。
（四）会计师事务所上年度财务报表、审计业务收费情况表（附表2）、证券业务情况表（附表3）以及由其他具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所出具的本会计师事务所上年度财务报表的审计报告。审计报告应当特别说明符合基本要求第（二）项的情况。
（五）通过财政会计行业管理系统（http://www.acc.gov.cn）和证监会会计师事务所与资产评估机构监管系统（http://assdata. csrc.gov.cn）打印的股东/合伙人情况表和注册会计师情况表。
（六）会计师事务所治理结构、质量控制制度、内部管理制度及执行情况说明。
（七）香港成员所的商业登记证明复印件、执业证书复印件以及成员所相关协议复印件。
（八）会计师事务所高级管理人员的身份证复印件。
（九）运用信息化手段实施质量控制和内部管理的情况说明。
（十）职业保险保单复印件（或其他证明文件）或职业风险基金相关说明。
（十一）会计师事务所管理公司营业执照副本复印件以及在管理公司范围内实现品牌、业务管理、资源调度、质量控制、教育培训和信息技术平台实质性统一的情况说明。
（十二）委员会办公室要求提交的其他材料。
涉及本办法第三条中合并事项的会计师事务所，除提交上述材料外，还需提交以下材料：合并协议复印件；在公开媒体发布的合并公告复印件；被合并方经审计的财务报表；交回证券期货从业资格证书和（或）会计师事务所执业证书的说明。
因办理工商手续、业务衔接等客观原因确实难以在2009年10月31日之前交回被合并方的证券期货从业资格证书和（或）会计师事务所执业资格证书的，应当出具经合并双方会计师事务所及其主任会计师签章的承诺书，明确承诺在办理完毕相关工商、业务手续后立即交回相应证书。延期交回证书的截止时间不得迟于2009年12月31日。
申请人应当对申请材料内容的真实性、完整性负责。对隐瞒有关情况或者提供虚假材料的会计师事务所，取消其申请资格。
六、工作程序
委员会办公室收到申请材料后，根据本方案要求进行初审。初审通过后，通过财政会计行业管理系统网站和证监会网站进行公示。
委员会办公室应当对初审公示的会计师事务所进行实地考察，并形成书面报告上报委员会。委员会应当召开全体会议对初审公示和实地考察情况进行综合审核评议。
审核评议后，委员会应当将评议结果报财政部、证监会领导确定。委员会对确定参加试点的会计师事务所，将在财政会计行业管理系统网站和证监会网站上发布公告，同时推荐给香港财经事务及库务局、香港财务汇报局、香港证监会、香港联交所和香港会计师公会。自推荐之日起，被推荐的会计师事务所可以开始承接H股企业审计业务。
参加试点的会计师事务所应在出具H股企业审计报告15个工作日内向财政部会计司、证监会会计部报送审计报告复印件，并在每年证券期货从业资格会计师事务所年度报备材料中单独报送上年度从事H股审计业务情况说明。
参加试点的会计师事务所必须持续符合本方案规定的基本要求， 对于不再符合本方案基本要求的，财政部会计司、证监会会计部将撤回推荐，同时告知香港财经事务及库务局、香港财务汇报局、香港证监会、香港联交所和香港会计师公会。
附表1
http://www.csrc.gov.cn/pub/newsite/bgt/xwdd/200911/P020091116551621713839.doc
会计师事务所从事H股企业审计业务试点申请表
会计师事务所名称：
成立
时间 批准设立文号 会计师事务所执业证书编号
证 券 资 格
证 书 编 号 主 任 会计 师
联 系 电 话 传 真
电 子 邮 箱
通 讯 地 址 邮政编码
会计师事务所员工总数（含分所） 其中，注册会计师 人。
通过考试取得注册会计师证书的注册会师 人。
上一年度业务收入（含分所） 万元 上一年度审计业务收入（含分所） 万元
上一年度证券业务收入（含分所） 万元 上市公司审计客户
数量（家）
是否从事过H股企业审计业务或预期能够承接H股企业审计业务
（每位自然人）股东持股比例/合伙人的财产份额是否低于25%
在香港有无成员所或同属某一国际会计公司的成员所
分 所 名 称 负 责 人 注册会计师
人数 通过考试的注册会计师人数 上一年度审计业务收入（万元）
合计
我所申请参加H股企业审计业务试点，并保证本申请表所填报内容及所附申请材料真实。
主任会计师 会计师事务所
（签名并盖章） （盖章）
年 月 日
附表2
会计师事务所 年度审计业务收费情况表
会计师事务所名称（盖章）： 填报日期 年 月 日
序号 客 户 名 称 业务类型 收费金额（万元）
合计 —— —
注： 1、业务类型栏内分以下情况填列：A:首次公开发行证券公司审计；B:年度报告审计；C:中期报告审计；D:验资；E：内部控制审计；F：经济责任审计。如有其他类型审计业务，请自行详细填写。
2、收费总额满20 000万元人民币时，可不再填写。
3、本表行数不足时，可自行添加。
附表3
会计师事务所 年度证券业务情况表
会计师事务所名称（盖章）： 填报日期 年 月 日
序号 客户名称 首次承接
业务时间 具体业务
类型 上一年度
业务收费（万元）
合计
注：1、 先填上市公司审计客户，再填其他证券机构。
2、 具体业务类型栏目按以下类别填写：A:首次公开发行证券公司审计；B:年度报告审计；C:中期报告审计；D:验资；E：内部控制审计；F：经济责任审计。如有其他类型业务，请自行详细填写。
3．本表行数不足时，可自行添加。
温州市人民政府办公室关于印发温州市打击走私与海防口岸管理办公室职能配置、内设机构和人员编制规定的通知
浙江省温州市人民政府办公室
温政办〔2005〕156号
温州市人民政府办公室关于印发温州市打击走私与海防口岸管理办公室职能配置、内设机构和人员编制规定的通知
各县（市、区）人民政府，市政府直属各单位：
《温州市打击走私与海防口岸管理办公室职能配置、内设机构和人员编制规定》已经市政府批准，现予印发。
二○○五年九月七日
温州市打击走私与海防口岸管理办公室
职能配置、内设机构和人员编制规定
根据《中共温州市委办公室、温州市人民政府办公室关于印发〈温州市深化完善政府机构改革方案〉的通知》（温委办〔2005〕51号），组建温州市打击走私与海防口岸管理办公室（以下简称市打私与海防口岸办），为市政府打击走私与海防口岸管理委员会的常设正县级办事机构。市打私与海防口岸办同时挂“温州市人民政府打击走私办公室”、“温州市人民政府海防管理办公室”、“温州市人民政府口岸办公室”牌子。
一、主要职责
（一）贯彻执行党和国家有关打击走私和海防、口岸工作的法律、法规和方针、政策；制定有关打击走私和海防、口岸管理的规定和办法，并组织实施；制订全市打击走私和海防、口岸发展规划、工作计划和具体政策，并组织实施。
（二）组织、指导、协调、检查、监督全市打击走私、海防、口岸机构依法履行职责。组织调查研究，收集汇总信息，掌握工作动态，总结推广经验，研究对策措施，为市委、市政府决策提供依据。
（三）组织协调有关部门开展海上专项斗争和联合行动，依法打击走私、偷渡等各种违法犯罪活动；指导查处走私、贩私大案、要案、疑难案件和处置突发事件。
（四）开展反走私、反偷渡等宣传教育；组织打击走私执法检查，实施综合治理；负责组织打击走私和海防、口岸业务培训。
（五）会同有关部门协调海防安全工作各相关部门的关系；协同沿海情报工作，组织军警民联防；配合有关部门开展隐蔽战线斗争，保护沿海地区军事设施。
（六）负责综合协调全市口岸工作，指导口岸建设和管理工作，研究完善口岸管理体制，负责编制口岸发展规划和口岸开放、关闭的申报工作；检查督促全市口岸规划、建设和技术改造配套工作的组织实施；负责协调和处理口岸单位涉外工作关系和组织仲裁有关口岸事务中的争议问题；组织、协调全市口岸系统的通关建设工作。
（七）负责打击走私和海防、口岸相关数据的统计和综合分析，完善通报制度。
（八）承办市政府交办的其他事项。
二、内设机构
根据上述职责，市打私与海防口岸办设4个职能处（室）。
（一）秘书综合处
负责综合性文电起草和机关公文审核工作；了解掌握全市打击走私和海防、口岸管理的工作动态，做好情报收集、综合统计和分析工作；负责办公会议的文件准备、记录、纪要整理和决定事项的督办；负责宣传教育、培训工作；承担机关的日常事务工作，负责收发、机要、保密、保卫、档案管理、办公自动化和信息网络建设；承担机关财务、后勤保障、信访、接待、固定资产管理等工作；负责机关组织人事、劳动工资、离退休干部工作。
（二）打击走私处
依据党和国家反走私法律、法规和方针、政策，以及全国、全省反走私工作部署，研究提出我市贯彻实施意见；研究、分析走私活动的特点、规律，提出对策、措施，并组织落实；协调各缉私职能部门与综合经济管理部门、行业主管部门的工作关系，建立横向交流渠道，组织跨地区、跨部门反走私联合行动和专项斗争；协调查办走私大案要案；督促、指导有关部门查处群众举报的走私贩私案件；做好缉私情报收集，负责缉私信息、统计分析工作。
（三）海防管理处
负责协调有关部门开展海上综合治理和专项治理行动，打击海上各类违法犯罪活动；负责规范海上生产作业秩序的协调工作；配合有关部门开展隐蔽战线斗争；负责涉外、涉台船舶和人员管理的指导工作；配合有关部门做好沿海地区军事设施安全保护的指导工作；配合有关部门做好全市反偷渡工作和偷渡人员遣返事务；负责沿海重点地区海防安全监控系统基础设施建设管理的协调工作；负责与驻温部队、军分区、市公安边防支队在海防管理方面的工作联系；负责综合海防管理情况，总结推广经验，提出工作建议；负责全市海防工作有关数据的统计、综合分析。
（四）口岸处
负责口岸对外开放、关闭的申报工作；负责全市口岸客、货运输的协调、管理工作；负责会同有关部门做好开辟国（境）外航线、航班和申请临时出入我市非开放区域的外籍交通工具的审核、报批工作；负责制订全市口岸发展规划；负责全市口岸查验单位设置、配套设施建设的审核和报批工作；检查督促全市口岸规划、建设和技术改造配套的组织实施工作；负责协调口岸涉外问题的争议；协调处理涉及口岸的海防、打私工作；负责全市口岸工作有关数据的统计、综合分析；负责外轮维修、外轮供应、口岸船泊代理、货运代理企业、境外航运企业驻温办事处的指导协调和监督管理；负责制订并组织实施口岸系统开展共建社会主义精神文明口岸活动规划；承担温州市大通关建设工作领导小组办公室的日常工作；会同有关部门对在口岸发生的严重违反涉外政策、法规、纪律的问题进行调查，提出处理意见。
三、人员编制
市打私与海防口岸办机关编制为15名（含后勤服务人员编制2名）。其中主任1名，副主任３名；中层领导职数6名。
